Ehi, discutiamo politica fiscale internazionale! Le Nazioni Unite hanno rilasciato una versione anticipata di un rapporto del segretario generale António Guterres intitolato “Promozione di una cooperazione fiscale internazionale inclusiva ed efficace presso le Nazioni Unite”, che critica esplicitamente l’erosione della base e il profitto proposti dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico spostamento delle riforme 2.0, che a sua volta ovviamente significa che zzxzxvcaspppmmmdzzzzzzzzzz.

Questo è il problema quando si parla di tasse, in particolare le tasse sulle società internazionali. In un famoso saggio di 100 anni fa, HL Mencken sosteneva che il tema della tassazione dovrebbe essere “eternamente vivace; riguarda i nove decimi di noi più direttamente del vaiolo o del golf, e contiene altrettanta drammaticità. Dopotutto, con la possibile eccezione del sesso, non c’è niente che ipnotizza gli esseri umani più del denaro e di chi riceve quanto.

Eppure in qualche modo, come ha detto Mencken, la tassazione e gli argomenti correlati rimangono “avvolti nell’ottusità”. È difficile non credere che questa tetra nebbia sia stata generata apposta. Come ha detto John Oliver, “Se vuoi fare qualcosa di malvagio, nascondilo in qualcosa di noioso”.

L’obiettivo malvagio in questa situazione sono varie forme di abuso fiscale internazionale, un termine generico che copre sia l’evasione fiscale che l’elusione fiscale. In teoria, queste due cose sono diverse. L’evasione fiscale è effettuata in gran parte da vari terribili oligarchi fuorilegge ed è contro la legge. Al contrario, l’elusione fiscale è condotta dalle società più prestigiose del mondo ed è totalmente legale, perché gli evasori scrivono le leggi fiscali.

In pratica, il confine tra evasione ed elusione fiscale è oscuro e mobile. Il Tax Justice Network, che mira a porre fine agli abusi fiscali internazionali di ogni tipo, stima che, insieme, le due pratiche consentiranno alle società e ai super-ricchi di pagare le tasse sotto di 5 trilioni di dollari nei prossimi 10 anni. Gran parte di ciò sarà dovuto all’elusione “legale” dell’imposta sulle società.

Sono un sacco di soldi e possono acquistare molta noia, come dimostra il fatto che solo 14 persone cliccheranno su questo articolo. Ma voi felici 14 dovreste sapere che questo problema è affascinante e in realtà abbastanza semplice – e le soluzioni sono semplici, anche se sono politicamente difficili. Il significato del nuovo rapporto delle Nazioni Unite è che dimostra che si stanno iniziando a compiere progressi reali.

Il problema generale è facile da capire. È causato dal fatto che 1) alle persone e alle aziende non piace pagare le tasse e 2) ai paesi piace riscuotere le tasse. Questa dinamica crea una naturale pressione al ribasso sulle aliquote fiscali.

Da parte loro, le multinazionali affermeranno che le filiali più redditizie della società si trovano in paesi con aliquote fiscali basse. Questa è stata una strategia particolarmente popolare per le aziende tecnologiche e farmaceutiche. Gran parte del loro valore risiede nella loro proprietà intellettuale, che è molto più facile da “trasferire” in Irlanda rispetto, ad esempio, alle fabbriche.

Nel frattempo, nazioni come l’Irlanda o le Bermuda sono felici di rubare essenzialmente entrate fiscali da altri paesi offrendo aliquote fiscali alle imprese che sono di gran lunga inferiori rispetto ai paesi in cui le società producono gran parte della loro produzione o vendono i loro prodotti. L’attuale aliquota ufficiale dell’imposta sulle società in Irlanda è del 12,5%. L’aliquota fiscale ufficiale massima sulle società negli Stati Uniti era del 35% e l’aliquota effettiva, ovvero ciò che le società effettivamente pagavano, era del 30% fino al 2000. L’aliquota ufficiale è stata abbassata al 21% nel 2017 dai tagli fiscali e Jobs Act, e il tasso effettivo è ora di circa il 15%. Uno degli argomenti a favore del TCJA era che l’America doveva competere con posti come l’Irlanda.

La soluzione chiave a questo problema è un accordo internazionale per istituire un sistema fiscale unitario. In questo momento, i profitti che una società multinazionale guadagna sono attribuiti dalla società a varie filiali (con il forte incentivo a creare filiali ad alto profitto, in gran parte fittizie, in paesi a bassa tassazione). Con un’imposta unitaria, tutti gli utili della società sarebbero attribuiti alla società nel suo complesso. Quindi i profitti sarebbero considerati “guadagnati” in luoghi diversi in base a una formula semplice, probabilmente basata sul numero di lavoratori e vendite in ciascun paese. Se metà dell’attività commerciale di Apple, per esempio, si svolgesse negli Stati Uniti, gli Stati Uniti avrebbero il diritto di imporre tasse sul 50% dei profitti di Apple.

L’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico ha presumibilmente lavorato alla riforma fiscale internazionale per un decennio. E in effetti, ha fatto dei progressi in avanti. Ma l’OCSE è composta da 38 paesi che sono in gran parte i più ricchi del mondo, con le società più ricche e potenti. È sempre stato irrealistico aspettarsi che questi governi si unissero e reprimessero i loro elettori più importanti.

Il significato del nuovo rapporto delle Nazioni Unite è che è stato messo insieme in un processo che ha coinvolto gran parte del mondo, compresi i paesi che vogliono veramente limitare il malaffare aziendale e impedire ai loro cittadini più ricchi di far passare i loro soldi oltre i loro confini.

Il rapporto di Guterres invita l’Assemblea generale di questo autunno a prendere in considerazione “uno strumento multilaterale legalmente vincolante [that] istituirebbe un sistema generale di governance fiscale internazionale [and] delineerebbe i principi fondamentali della futura cooperazione fiscale internazionale”.

Questa è la chiave: i paesi si stanno rendendo conto che piuttosto che competere l’uno contro l’altro per raccogliere una piccola quantità di entrate totali dalle grandi società, dovrebbero cooperare e raccogliere molto di più. Gli unici perdenti sarebbero i paradisi fiscali e i loschi miliardari. È una battaglia estremamente noiosa di lillipuziani contro un enorme Gulliver, e i lillipuziani possono vincere se riescono a rimanere interessati.

Origine: theintercept.com



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